Налоговый вычет по обучению

Что такое вычет по обучению

Как правило, Ваш доход, например, зарплата, в том случае, если Вы получаете ее законно, это лишь 87% от того, что Вы заработали. 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель должен по закону платить в качестве налога (он платит за Вас). Эти деньги (уплаченные государству) в некоторых случаях Вы можете вернуть себе (статья 219 Налогового Кодекса). Такими случаями являются некоторые расходы на обучение. Вычет по расходам на собственное обучение – это один из видов, так называемых, «социальных налоговых вычетов». Вычет можно получать каждый год, неограниченное количество раз.

Размер вычета по обучению

Максимальный размер вычета на собственное обучение составляет 120 тыс. рублей в год. Такая сумма установлена, начиная с расходов состоявшихся начиная (включая этот год) с 2009 года. До этого максимальный размер составлял 100 тыс. рублей. К тому же, максимальный размер некоторых социальных вычетов вместе тоже составляет 120 тыс. рублей (за год) на одного человека (получающего вычет). Т.е. если Вы также претендуете на вычеты по медицинским расходам, пенсионному обеспечению, т.п., то всего за год Вы сможете получить максимальный вычет в 120 тыс. руб.

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, ту сумму, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, т.е. то, что было заплачено в виде налогов. При этом учитывается только налог по ставке 13%. Т.е., например, налог с дивидендов (9%) не учитывается. Также, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Это еще одно ограничение. Например, 13% от 50 тыс. рублей, это 6 500 рублей. Вы сможете получить 6 500 рублей только, если заплатили за год 6 500 рублей налогов (по ставке 13%). Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили в виде налогов. На следующий год сумма вычета не переносится.

Необходимые условия получения вычета по обучению

Обучение должно производиться в учебном учреждении, не обязательно Российском и не обязательно государственном, имеющем лицензию либо другой документ, подтверждающий его статус. Вычет предоставляется по расходам на детские сады, школы, музыкальные школы (спортивные, т.п.), ВУЗЫ (не только первое образование), и т.п. По видам образования, по которым не проводится лицензирование, например, разовый семинар, вычет не предоставляется. При этом форма обучения должна быть очная. Вычет не применяется в случае, если оплата произошла за счет материнского капитала. Академический отпуск (правильно оформленный) не лишает права на вычет.

Актуально на 23.08.2010